С 1 января 2026 года в России начнётся масштабная перестройка налоговой системы — базовая ставка НДС поднимется с 20% до 22%, а пороги для упрощённых режимов налогообложения начнут сокращаться. Эти изменения, принятые Государственной Думой Российской Федерации во втором чтении 10 ноября 2025 года по законопроекту № 1026190-8, затронут десятки тысяч малых и средних предприятий, индивидуальных предпринимателей и даже обычных покупателей. Всё это — не просто техническая корректировка. Это сдвиг в фискальной политике: государство постепенно сворачивает льготы, которые десятилетиями помогали бизнесу выживать, и переключается на более жёсткий, но предсказуемый режим сбора налогов.
Почему НДС подняли — и что это значит для цен
Министерство финансов России оценивает дополнительные поступления от повышения НДС в 1 трлн рублей в год. Это — почти 3% от общего объёма федерального бюджета. Деньги пойдут на социальные программы, инфраструктуру и обслуживание госдолга. Но в карманах потребителей это отразится сразу: товары и услуги, не попавшие в льготный перечень, подорожают на 2%. Важно: льготная ставка в 10% остаётся для продуктов питания, детских товаров, лекарств, книг, образовательных и медицинских услуг. Но тут появился новый нюанс — молокосодержащие продукты с заменителем молочного жира теперь облагаются по 22%. Это значит, что дешёвые «молочные» напитки в супермаркетах, которые многие считали полезной альтернативой, станут дороже — и, возможно, менее популярными.
Пороги для УСН и ПСН: поэтапное сжатие
Самый болезненный удар — для тех, кто до сих пор работает на упрощённой системе (УСН) или патенте (ПСН), потому что они освобождены от НДС. Но теперь этот «бесплатный проезд» сокращается в три этапа:
- Доходы до 20 млн рублей в 2025 году — ещё можно не платить НДС
- С 2026 года — порог падает до 15 млн
- С 2027 года — только до 10 млн
То же самое для патентной системы: с 2028 года предприниматели, зарабатывающие больше 10 млн в год, автоматически становятся плательщиками НДС. Татьяна Демидова, экономист и юрист, объясняет: «Если в 2025 году вы заработали 25 млн, вы уже с 1 января 2026 года — плательщик НДС. А если превысите лимит в августе 2026-го — обязанность возникает с сентября». Это не теория — это реальные даты, на которые нужно ориентироваться уже сейчас.
Две модели НДС: «оборотный» и «классический»
Для тех, кто вынужден перейти на НДС, введены две схемы. Первая — «оборотный НДС» — 5% или 7% от выручки, без права на вычеты. Подходит тем, у кого мало закупок и много продаж. Вторая — «классический НДС» по 22% с возможностью вычета по НДС с поставок. Но тут важно: чтобы применять 7%, ваша выручка должна быть от 272,5 до 490,5 млн рублей в год. При этом общий лимит для УСН поднят с 450 млн до 490,5 млн — но только за счёт коэффициента-дефлятора, который НЕ действует для порога освобождения от НДС. Получается: вы можете быть на УСН, но при этом платить НДС, если превысили 15 млн. Это запутанно — и специально так сделано, чтобы бизнес не ушёл в тень.
Компенсации — или временные передышки
Госдума, судя по всему, услышала критику бизнеса. Вместо жёсткого «всё сразу» введён переходный период. Появился мораторий на штрафы за первые нарушения НДС в 2026 году — если вы впервые перешли на новый режим, вам дадут шанс исправиться. Также впервые разрешён разовый отказ от региональных льготных ставок — раньше это было невозможно три года подряд. Теперь предприниматель может, например, отказаться от 1% на УСН «Доходы» и перейти на общий режим, если это выгоднее. Это — не помощь, а инструмент гибкости. И ещё: регионы больше не смогут сами решать, кто получает льготы. Теперь всё регулирует Правительство Российской Федерации. Это централизация — и контроль.
Что дальше? Автоматизация и давление
Всё это — часть более широкой тенденции: государство хочет увидеть каждого предпринимателя в системе. Федеральная налоговая служба России усиливает автоматизированный мониторинг: данные с касс, банковских операций, поставщиков — всё это теперь сливается в единую базу. Скоро вы не сможете «забыть» о какой-то продаже. И если система увидит, что ваша выручка в 2026 году превысила 15 млн — вы получите уведомление, а не письмо с просьбой «пояснить».
Эксперты говорят: реформа 2026 года — это не просто налоговая корректировка. Это завершение перехода от «помощи бизнесу» к «контролю бизнеса». Льготы не отменяют — их сужают. Пока ещё есть передышка. Но с 2028 года, когда пороги упадут до 10 млн, большинство мелких предпринимателей окажутся в системе НДС. И тогда вопрос не в том, как платить меньше — а в том, как выжить в новых условиях.
Frequently Asked Questions
Как узнать, попаду ли я под НДС в 2026 году?
Если ваша выручка за 2025 год превысила 20 млн рублей, вы автоматически становитесь плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Если превысите лимит в 2026 году — обязанность возникает с первого числа следующего месяца. Например, если в августе вы заработали больше 15 млн, НДС начисляйте с сентября. Всё фиксируется в ЕГРИП и через ФНС — игнорировать нельзя.
Могу ли я отказаться от УСН и перейти на ОСНО, чтобы избежать НДС?
Нет — переход на ОСНО не избавит от НДС, если вы превысили порог. Наоборот, вы получите и налог на прибыль, и НДС. Лучше оставаться на УСН и платить НДС по «оборотной» схеме — 5% или 7% от выручки. Это дешевле, чем 22% с вычетами, если у вас мало закупок. Главное — рассчитать, какая модель выгоднее именно для вашего бизнеса.
Почему исключили молочные продукты с заменителем жира из льгот?
Минфин считает, что такие продукты — не «социально значимые», а «замена» настоящего молока. Это часть политики поддержки реального сельхозпроизводства и борьбы с «фейковыми» продуктами. Потребители, которые раньше покупали их как дешёвую альтернативу, теперь столкнутся с ростом цен на 2-3 рубля за упаковку — и, возможно, вернутся к натуральному молоку или другим заменителям.
Что будет с бизнесом, который не успеет подготовиться к 2026 году?
В 2026 году введён мораторий на штрафы за первые ошибки — если вы впервые перешли на НДС, вас не оштрафуют за неправильные декларации или сроки. Но это не амнистия — это шанс. Если вы не ведёте учёт, не регистрируете кассу и не сдаёте отчётность — через полгода вас всё равно найдут. Автоматизация ФНС уже сейчас отслеживает все операции. Задержка — не решение, а риск.
Как влияет реформа на цены в регионах?
Регионы больше не могут снижать ставки УСН до 1% — теперь это решает только Правительство. Это означает, что в регионах с низкими налогами (например, в Татарстане или Калужской области) бизнес больше не получит конкурентного преимущества. Все предприниматели будут работать по единым федеральным правилам — и это усилит конкуренцию, но и уравняет условия.
Стоит ли сейчас переходить на другие режимы налогообложения?
Если вы близки к порогу в 15 млн — подумайте о переходе на ЕНВД (если он ещё действует в вашем регионе) или на налог на профессиональный доход (НПД). Но НПД тоже имеет лимит в 2,4 млн в год — он не решит проблему. Лучше начать вести учёт, закупать товары с НДС и считать, какая модель (оборотный НДС или классический) даст меньше переплат. И не ждите 2026 года — готовьтесь сейчас.
